Рішення сесії №3467 «Про бюджет Турківської міської територіальної громади на 2026 рік 1358500000»

ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА

до  проекту бюджету

 Турківської міської  територіальної громади на 2026 рік"

Обсяг фінансового ресурсу міського бюджету на 2026 рік сформовано відповідно до вимог Конституції України, норм чинного законодавства України при обчисленні податків та зборів, враховуючи при цьому нормативи їх зарахування до бюджету та індексацію ставок окремих з них, інших законодавчих актів, що стосуються місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин. При підготовці проєкту бюджету враховані аналітичні дані Турківської міської ради, підприємств, організацій та установ Турківської  територіальної громади та інші аналітичні дані.

Основними документами, які були покладені в основу формування показників бюджету на 2026 рік, є Закон України «Про Державний бюджет України на 2026 рік», Бюджетний кодекс України, Податковий кодекс України, нормативні документи міністерств, відомств.

ІНФОРМАЦІЯ ПРО СОЦІАЛЬНО – ЕКОНОМІЧНИЙ СТАН

ТУРКІВСЬКОЇ МІСЬКОЇ ТЕРИТОРІАЛЬНОЇ ГРОМАДИ НА 2026 РІК

До складу Турківської міської територіальної громади входять 25  населених пунктів, в яких проживає близько  22,4 тис. населення.

Аналіз тенденцій соціально-економічного розвитку громади свідчить, що економіка громади розвивається під впливом складних і не завжди передбачуваних процесів, зумовлених наслідками соціально-економічних змін в країні, в тому числі життя в умовах дії воєнного стану в Україні, запровадженого з 24 лютого 2022 року указом Президента від 24.02.2022 №64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні» та продовженням його дії відповідно до Закону України  від 21.10.2025 №4643-IX «Про затвердження Указу Президента України "Про продовження строку дії воєнного стану в Україні" терміном на 90 діб з 05 листопада 2025 року по 03 лютого2026 року.

Економічна стабільність громади забезпечується діяльністю суб'єктів господарської діяльності, підприємствами комунального господарства, торгівлі та сфери послуг,  та бізнесом.

ОЦІНКА ДОХОДІВ МІСЬКОГО БЮДЖЕТУ НА 2026 РІК

Дохідну частину бюджету Турківської  міської ради на 2026 рік розроблено на основі норм Податкового і Бюджетного кодексів України, та інших нормативно-правових актів.

Склад доходів бюджету Турківської міської ради  визначається статтями 64, 69-1, 71, 97, 99,101, 103-2, 103-6 Бюджетного кодексу України.

При прогнозуванні дохідної частини бюджету на 2026 рік було враховано:

-інформаційні матеріали міністерств, відомств, департаментів;

- статистичні показники, які використовуються при розрахунку прогнозних надходжень податків та зборів за 2025 рік, очікувані макроекономічні показники на 2026 рік;

- податкове законодавство щодо індексації ставок, виражених у абсолютних значеннях;

- ставки податків і зборів та пільги, встановлені Турківською міською радою;

- підвищення розміру прожиткового мінімуму, мінімальної заробітної плати та посадового окладу (тарифної ставки) працівника I тарифного розряду Єдиної тарифної сітки;

- очікуване виконання дохідної частини міського бюджету за результатами 12 місяців 2025 року;

- інформацію головних розпорядників бюджетних коштів.

З урахуванням вищезазначеного, прогноз доходів бюджету Турківської міської територіальної громади  на 2026 рік становитиме  266 460 200 гривень, у тому числі :

- по загальному фонду 263 840 000 гривень;

- по спеціальному фонду 2 620 200 гривень.

ДОХОДИ ЗАГАЛЬНОГО ФОНДУ МІСЬКОГО БЮДЖЕТУ

на 2026 рік

Джерелами формування загального фонду бюджету Турківської міської територіальної громади на 2026 рік у частині доходів є надходження, визначені статтею 64 Бюджетного кодексу України.

У структурі міського бюджету на 2026 рік без офіційних трансфертів загальний фонд бюджету має питому вагу 38,9 %.

1. Податки на доходи, податки на прибуток, податки на

збільшення ринкової вартості

Податок та збір на доходи фізичних осіб є найбільшим джерелом надходжень бюджету Турківської міської ради і становить 55,6% прогнозного показника доходів загального фонду 2026 року без урахування офіційних трансфертів.

Розрахунок прогнозу надходжень податку на доходи фізичних осіб на 2026 рік здійснено із урахуванням прогнозного збільшення обсягу фонду оплати праці, рівня середньої заробітної плати, а також бази оподаткування з інших доходів та ставок оподаткування доходів фізичних осіб.

Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік»  передбачено мінімальну заробітну плату в розмірі 8 647 гривень, прожитковий мінімум на одну особу з розрахунку на місяць у розмірі 3 209 гривень з 1 січня 2026 року (без змін протягом 2026 року).

Беручи до уваги очікувані надходження податку на доходи фізичних осіб у 2026 році, зростання середньої заробітної плати, прогнозний показник податку на доходи фізичних осіб на 2026 рік становить  57 877 500 гривень, з них:

• податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати –  56 377 500 гривень;
• податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата – 500 000 гривень;
• податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування – 400 000 гривень;
• податок на доходи фізичних осіб у вигляді мінімального податкового зобов`язання, що підлягає сплаті фізичними особами – 600 000 гривень.

2.  Рентна плата та плата за використання інших

природних ресурсів

Рентна плата розрахована, виходячи із наявної бази платників податку з урахуванням нормативів відрахувань, відповідно до вимог статті 64 Бюджетного кодексу України.

Таким чином прогнозний обсяг надходжень рентної плати до міського бюджету складає 500 000 гривень.

3.  Внутрішні податки на товари та послуги

Згідно з  нормами чинного законодавства України до загального фонду бюджетів місцевого самоврядування  надходить 13,44% акцизного податку з пального, що, згідно з розрахунками на 2026 рік, становитиме  5 500 000,00 гривень, в тому числі акцизний податок з вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції) –  400 000,00 гривень, та акцизний податок з ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) – 2 600 000,00 гривень.

Прогнозний показник надходжень акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів до бюджету Турківської міської територіальної громади у 2026 році визначений з урахуванням прогнозних показників індексу споживчих цін і становить 2 500 000 гривень.

4.  Місцеві податки і збори

Відповідно до Податкового кодексу України до місцевих податків та зборів належать податок на майно, єдиний податок та туристичний збір. Водночас податок на майно складається з податку на нерухоме майно, відмінного від земельної ділянки, земельного податку та орендної плати.

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Рішенням Турківської міської ради встановлені відповідні ставки місцевих податків і зборів  на 2026 рік, згідно з Податковим кодексом України та дотриманням законодавства України в сфері регуляторної діяльності,запроваджено відповідні ставки місцевих податків і зборів, які будуть діяти з 01 січня 2026 року на території Турківської міської ради.

Платниками податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової  та/або нежитлової нерухомості.

Об’єктом оподаткування є об’єкт житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його частка.

 База оподаткування об’єкта/об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що  перебувають у власності фізичної особи   платника податку, зменшується:

а) для квартири/квартир незалежно від їх кількості - на 60 м²;

б) для житлового, садового, дачного будинку/будинків незалежно від їх кількості - на 120 м².

На 2026 рік прогнозується надходження податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, в сумі 3 360 000 гривень, в тому числі :

- Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачений юридичними особами, які є власниками об`єктів житлової нерухомості – 60 000,00 гривень;

- Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачений фізичними особами, які є власниками об`єктів житлової нерухомості – 900 000 гривень;

- Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачений фізичними особами, які є власниками об`єктів нежитлової нерухомості  -       1 500 000 гривень;

- Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачений юридичними особами, які є власниками об`єктів нежитлової нерухомості  -  900 000 гривень.

Плата за землю

Плата за землю є вагомим бюджетоутворюючим джерелом доходів загального фонду бюджету Турківської міської територіальної громади.

Надходження плати за землю на 2026 рік по Турківській громаді  розраховано, в тому числі з урахуванням ставок податку, встановлених рішенням сесії Турківської міської ради  про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на 2026 рік, в розмірі 8 700 000 гривень, зокрема земельний податок з юридичних осіб становить  6 300 000 гривень, земельний податок з фізичних осіб – 2 400 000 гривень.

Очікуваний обсяг орендної плати розраховано виходячи з наявної бази платників орендної плати – юридичних та фізичних осіб, укладених договорів оренди та нормативно - грошової оцінки земельних ділянок, та становить  4 350 000 гривень, з них орендна плата з юридичних осіб – 4 000 000 гривеь, з фізичних осіб –350 000  гривень.

                                                              Туристичний збір

Відповідно до статті 268 Податкового кодексу України рішенням сесії Турківської міської ради про встановлення податків, зборів та пільг на 2026 рік встановлено ставку туристичного збору, за кожну добу тимчасового розміщення особи у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом 268.5.1 пункту 268.5 статті 268 ПКУ.

Прогнозні надходження туристичного збору на 2026 рік встановлені в сумі  100 000 гривень.

Єдиний податок

Відповідно до пункту 293.2 статті 293 Податкового кодексу України рішенням Турківської  міської ради «Про  встановлення ставки єдиного податку » встановлено фіксовані ставки для фізичних осіб - підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць.

            Прогнозні надходження єдиного податку по Турківській міській територіальній громаді   на 2026 рік становлять  16 000 000 гривень, з них:

• єдиного податку з юридичних осіб –   700 000 гривень;
• єдиного податку з фізичних осіб     –  15 300 000 гривень.

В структурі надходжень, надходження від єдиного податку становитиме  15,7 %.

5. Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційної господарської діяльності

Плата за надання адміністративних послуг

У контексті децентралізації здійснено перерозподіл надходжень Державного та місцевих бюджетів у зв’язку з передачею органам місцевого самоврядування та місцевим державним адміністраціям повноважень щодо надання адміністративних послуг у сфері державної реєстрації прав на нерухоме майно та їх обтяжень, юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань.

Згідно із Законом України від 28.12.2014 року № 79-VІІІ «Про внесення змін до Бюджетного кодексу України щодо реформи міжбюджетних відносин» з 01.01.2015 року до доходів загального фонду місцевих бюджетів віднесено плату за надання інших адміністративних послуг, що справляється за місцем надання послуг.

Прогнозна  сума надходжень плати за надання адміністративних послуг у 2026 році становить  1 615 000 гривень, з них

• плата за надання інших адміністративних послуг – 1 400 000 гривень,
• адміністративний збір за державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень – 200 000,00 гривень,
• адміністративний збір за проведення державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань – 15 000 гривень.

                                         Орендна плата за користування цілісним майновим комплексом

                          та іншим майном, що перебуває в комунальній власності

Турківською міською радою прогнозуються надходження від орендної плати за користування цілісним  майновим комплексом та іншим майном на 2026 рік у розмірі  1 700 000 гривень.

Державне мито

Платниками державного мита  на  території України є фізичні  та юридичні особи за вчинення в їхніх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами.  Державне мито зараховується до бюджетів місцевого самоврядування за місцем вчинення дій та видачі документів. Прогнозна сума державного мита до бюджету Турківської міської ради у 2026 році становить 2 500,00 гривень.

6. Інші надходження

Інші надходження до міського бюджету є не систематичними, тому прогнозуються на 2026 рік в сумі 500 000 гривень.

7. Офіційні трансферти

Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік»  бюджету Турківської міської територіальної громади  передбачено:

 - базову дотацію  в сумі  46 381 500 гривень;

- додаткову дотацію з державного бюджету  місцевим бюджетам на здійснення  повноважень органів  місцевого самоврядування  на деокупованих, тимчасово окупованих  та інших територіях та інших територіях України, що зазнали  негативного впливу  у зв’язку з повномасштабною збройною агресією -  21 834 500 гривень;

-  освітня субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам  –    92 269 000 гривень;

Спеціальний фонд бюджету

Джерелами формування спеціального фонду бюджету Турківської міської територіальної громади на 2026 рік у частині доходів є надходження, визначені статтею 69.1 Бюджетного кодексу України.

Спеціальний фонд бюджету в розмірі 2 620 200 гривень, з них:

            екологічний  податок  12 000,00 гривень,

            власні надходження бюджетних установ  2 608 200 гривень.

Пояснення до основних положень

 бюджету  Турківської міської територіальної громади на 2026 рік

за видатками і кредитуванням

Бюджет Турківської міської територіальної громади на 2026 рік за видатками сформовано відповідно до частини 1 статті 20 Бюджетного кодексу України із застосуванням програмно-цільового методу з урахуванням положень наказу Міністерства фінансів України від 20 вересня 2017 року №793 «Про затвердження складових програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів» (із змінами),відповідно до вимог статті 51 Бюджетного кодексу України.

При розрахунку фонду оплати праці враховано розмір мінімальної  заробітної плати з 01 січня 2026 року в сумі  8647 гривень, мінімальний посадовий оклад працівника І тарифного розряду Єдиної тарифної сітки   3470 гривень.

Також в бюджеті враховані видатки на забезпечення міжкваліфікаційних (міжпосадових) співвідношень в оплаті праці, посадові оклади яких мають встановлюватися на рівні мінімальної заробітної плати, та збережені додаткові надбавки, матеріальні допомоги та інші виплати працівникам окремих галузей бюджетної сфери, які відповідно до внесених змін у законодавстві застосовуються у порядку та розмірах, встановлених Кабінетом Міністрів України, виходячи з наявних фінансових ресурсів державного та місцевого бюджетів.

Загальний обсяг видатків бюджету Турківської міської територіальної громади   на     2026 рік, з урахуванням міжбюджетних трансфертів становитиме 266 460 200 гривень , у тому числі:

- по загальному фонду – 263 840 000 гривень;

- по спеціальному фонду –2 620 200 гривень.

ВИДАТКИ ЗАГАЛЬНОГО ФОНДУ МІСЬКОГО БЮДЖЕТУ

Обсяг видатків загального фонду міського бюджету на 2026 рік становить 263 840 000 гривень, в тому числі:

• заробітну плату з нарахуваннями  – 200 129 262 гривень;
• медикаменти та перев’язувальні матеріали – 37 000 гривень;
• продукти харчування – 3 610 000,00 гривень;
• оплата комунальних послуг та енергоносіїв – 14 087 000 гривень;
• соціальне забезпечення – 2 073 240 гривень;
• інші видатки (в тому числі субсидії та поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям) – 43 903 498 гривень. 

Розрахунки видатків на енергоносії та житлово-комунальні послуги на 2026 рік проведені з урахуванням економного використання бюджетних коштів, виходячи із фактичного споживання бюджетними установами енергоносіїв в натуральних показниках у 2025 році, з урахування діючих тарифів.

З метою ефективного та раціонального використання коштів, передбачених на споживання енергоносіїв актуальним залишається здійснення бюджетними установами енергозберігаючих заходів.

ТПКВК МБ  0100  «Державне управління»

По галузі "Державне управління" в проекті бюджету на 2026 рік передбачені видатки на утримання апарату виконавчих органів Турківської міської ради.

Запропонований проект бюджету на 2026 рік забезпечує згідно чинного законодавства видатки на оплату праці, нарахування на неї, видатки на енергоносії та інші поточні видатки.

У прогнозних показниках на 2026 рік заплановані видатки на утримання апарату виконавчих органів  Турківської міської ради в обсязі     43 073 000 гривень, в тому числі на:

– заробітну плату   – 32 087 100 гривень;

– нарахування на заробітну плату – 7 059 162 гривень;

– оплату комунальних послуг та енергоносіїв – 1 767 000 гривень;

– інші видатки –2 159 738 гривень (придбання канцтоварів, паперу для друку, придбання ПММ, запчастини, сплата інших послуг та  зв’язку, Інтернет та періодичні видання, сплата за вивіз сміття, заправка картриджів, відрядження та інші).

ТПКВК МБ  1000 «Освіта»

На освіту передбачено видатки  в сумі 162 372 000 гривень, з них за рахунок власних надходжень, базової дотації та додаткової дотації на здійснення повноважень органів місцевого самоврядування на де окупованих, тимчасово окупованих та інших територій України, що зазнали негативного впливу у зв’язку з повномасштабною збройною агресією російської федерації – 70 103 000 гривень, за рахунок освітньої субвенції 92 269 000 гривеь.

За рахунок бюджетних призначень у 2026 році передбачено фінансування та утримання 27 бюджетних установ (дошкільні навчальні заклади - 3,  загальноосвітні школи – 21, позашкільна освіта (БДЮТ), Турківська дитяча школа естетичного виховання, та інклюзивно-ресурсний  центр).

Крім цього передбачено субвенцію з державного бюджету на забезпечення харчування учнів в закладах загальної середньої освіти. (Буде розподілена згідно постанови КМУ)

        Загалом у показниках на 2026 рік враховані видатки на:

- заробітну плату з нарахуваннями   – 140 520 000 гривень;

- оплату комунальних послуг та енергоносіїв – 11 211 000  гривень;

- медикаменти та перев’язувальні матеріали   -  37 000 гривень;

-  харчування – 3 610 000  гривень;

-  соціальне забезпечення – 107 240 гривень;

- інші поточні видатки –  6 886 760 гривень (придбання паливо-мастильних матеріалів, видатки на відрядження, сплата за вивезення твердого побутового сміття, сплата за телефонний зв’язок та Інтернет, сплата за заправку та ремонт картриджів, придбання миючих та канцелярських товарів, передплата періодичних видань, господарчі товари, капітальний ремонт системи опалення у Вовченській ЗЗСО  та ін.).

ТПКВК МБ 2000 «Охорона здоров’я»

Видатки на "Охорону здоров’я" на 2026 рік визначені з урахуванням продовження реалізації заходів реформи фінансування системи охорони здоров’я відповідно до Закону України "Про державні фінансові гарантії медичного обслуговування населення".

З бюджету Турківської міської територіальної громади заплановано фінансування   видатків  в  сумі  7 720 000 гривень, з них  на   енергоносії  в сумі 6 350 000 гривень, виконання Програм 1 370 000 гривень.

ТПКВК МБ 3000 «Соціальний захист та соціальне забезпечення»

Видатки на  соціальний захист та соціальне забезпечення заплановані в сумі 6 456 000  гривень.  За рахунок бюджетних коштів передбачено видатки на утримання Комунальної установи “Центр надання соціальних послуг”  - 3 535 000 гривень, та реалізацію місцевих програм.

ТПКВК МБ 4000  «Культура і мистецтво»

   Проєктом розрахунків бюджету на 2026 рік в галузі "Культура і мистецтво" на утримання установ культури видатки передбачені в обсязі       11 281 000  гривень.

За рахунок бюджетних призначень у 2026 році передбачено фінансування та утримання бюджетних установ, а саме :

• Централізована бібліотечна система Турківської міської ради до складу якої входять 22 бібліотеки .
• Центр культури і дозвілля , до складу якого входять :

23 народних домів 

Культурний центр «Україна»

• Народний музей «Бойківщина»

У  бюджеті на 2026 рік  враховані видатки:

 - на заробітну плату з нарахуваннями на неї – 10 101 600 гривень;

 - оплату комунальних послуг та енергоносіїв – 394 000  гривень;

 - інші  поточні видатки –  785 400 гривень. 

ТПКВК МБ 5000 «Фізична культура і спорт»

Проектом бюджету на 2026 рік передбачені видатки  на розвиток фізичної культури та спорту громади в обсязі 3 778 000 гривень, в тому числі на утримання та навчально-тренувальні роботи ДЮСШ “Юність” - 3 428 000 гривень,  та програми – 350 000 гривень.

ТПКВК МБ 6000 «Житлово-комунальне господарство»

Проектом бюджету на 2026 рік передбачено кошти в сумі  7 610 000 гривень, з них на реалізацію програми житлово-комунального господарства та благоустрою Турківської міської ради заплановані видатки  в обсязі 7 400 000 гривень (вуличне освітлення в населених пунктах Турківської територіальної громади, вивезення твердих побутових відходів, оплата праці прибиральникам та оплата інших послуг, пов’заних з витратами на покращення благоустрою), та придбання житла для дітей сиріт позбавлених батьківського піклування згідно програми 210 000 гривень.

ТПКВК МБ 7000 «Економічна діяльність»

На "Економічну діяльність" заплановані видатки в сумі 18 800 000 гривень, з них  для фінансування видатків по програмі місцевого значення на утримання  та розвиток  автомобільних доріг  місцевого значення  18 000 000 гривень, для співфінансування проекту “Захист біорізноманіття транскордонних територій України та Польщі від інвазійних популяцій борщіввника “Heracleum” на 2025-2027 рік” в розмірі 10% витрат – 50 000 гривень, здійснення заходів із землеустрою – 500 000 гривень, програму соціально- економічного розвитку громади – 250 000 гривень.

ТПКВК МБ 8000 «Інша діяльність»

В проекті бюджету на 2026 рік передбачено кошти в сумі 2 750 000 гривень, з них:

Забезпечення діяльності місцевої добровільної пожежної охорони в сумі 520 000 гривень, Фінансова підтримка засобів масової інформації 850 000 гривень, програма системи оповіщення Турківської міської ради 46 800 гривень, програма обслуговування системи вуличного відеоспостереження 30 000 гривень, резервний фонд  1 303 200 гривень.

Спеціальний фонд

Видатки спеціального фонду місцевого бюджету Турківської міської територіальної громади 2026 рік заплановано в сумі  2 620 200 гривень.

Видатки бюджетних установ за рахунок надходжень від  плати за послуги, що надаються бюджетними установами згідно із законодавством в 2026 році заплановані в розмірі 2 608 200 гривень, в тому числі:

• заробітна плата з нарахуваннями -  195 200,00 гривень;
• придбання продуктів харчування в закладах освіти громади за рахунок коштів, що сплачують батьки в обсязі 610 000 гривень;
• оплата комунальних послуг та енергоносіїв  1 460 000 гривень;
• інші поточні видатки в обсязі   343 000 гривень.

За рахунок надходжень екологічного податку в обсязі 12 000 гривень заплановано проведення природоохоронних заходів за рахунок цільових фондів в рамках реалізації програми Програма охорони навколишнього середовища на території Турківської міської ради   (ТПКВК 8340).

Дефіцит бюджету

Дефіцит бюджету на 2026 рік становить 6 000 000 гривень, з них видатки на оплату праці з нарахуванням  1 830 000 гривень, оплата інших енергоносіїв (вугілля)  4 170 000 гривень.